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高博插本中级财务会计复习资料之---所得税习题

时间:2011-6-21来源:未知作者:高博插本 点击:4966次
高博插本中级财务会计复习资料之---所得税习题

高博插本中级财务会计复习专题之---所得税习题

1、   某公司200712月购入设备一台并投入使用,原值360万元,净残值60万元。税法允许采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年平均为1000万元,2010年所得税率为25%20101231日该项资产的账面价值和计税基础分别是()万元。

A9072  B135120  C180144

 

2、甲公司于200711日开业,2007年和2008年免征企业所得税,从2009年的所得税税率为25%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备,20071231日其账面价值为6000万元,计税基础为8000万元;20081231日账面价值为3600万元,计税基础为6000万元。假定资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为()万元。

A600(借方)   B100(借方)  C500(借方)

 

3、   大海公司20061231日取得的某项机器设备,原价为100万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收处理允许加速折旧,大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为零。20081231日,大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。20081231日,该固定资产的计税基础为()

A64   B72  C0

 

4、   下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有()。

A、 期末固定资产账面价值大于计税基础

B、  可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本

C、  持有至到期投资国债利息收入

D、 期末无形资产账面价值小于计税基础

 

5、   下列项目中,可能会产生暂时性差异的是()。

A、 因担保而发生的支出(税法不允许扣除)

B、  可以在税前补亏的未弥补亏损

C、  取得国债利息收入

D、 超过税前扣除限额的业务招待费支出

 

6、甲公司于200711日开业,2007年和2008年免征企业所得税,从2009年的所得税税率为25%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备,20071231日其账面价值为8000万元,计税基础为6000万元;20081231日账面价值为6000万元,计税基础为3600万元。假定资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税负债发生额为()万元。

A600(贷方)   B100(贷方)  C500(贷方)

 

7、甲股份有限公司200612月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。200811日,按照2007年颁布的企业所得税法规定,从200811日起,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目金额为()万元。

A100  B400  C200

 

8、某企业自200921日起自行研究开发一项新产品专利技术,201042日该项专利技术获得成功并申请取得专利权,在研究开发过程中发生研究费用400万元,开发支出900万元(符合资本化条件),按照税法规定,某企业该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分,应按照无形资产成本的150%摊销。会计和税法上使用年限为5年,均采用年数总和法进行摊销,净残值为0A公司使用的所得税税率为25%2010年末该项无形资产产生的计税基础为()万元。

A675  B900   C1012.5

 

9、大海公司当期发生研究开发支出计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出270万元。假定税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发开发费用,为形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。大海公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。

A270   B135   C405

 

10、大海公司20081231日收到客户预付的款项200万元,若按税法规定,该预售款项计入2008年应纳税所得额。20081231日该项预收账款的计税基础为()万元。

A200   B0   C100

 

11、甲企业200921日购入一项可供出售金融资产,取得成本为2500万元,20091231日公允价值为3000万元。2010年末,该项可供出售金融资产的公允价值为2700万元。所得税税率为25%2010年末该项金融资产对所得税影响的处理为()。

A、应确认递延所得税负债50万元

B、应转回递延所得税负债75万元

C、应确认递延所得税资产75万元

 

12A公司20061231日购入价值100万元的设备,预计使用期为5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%.20081231日递延所得税资产的余额为()万元。

A7.92   B24  C6

 

13、某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为310万元,按平均年限法计提折旧为90万元,按年数总和法计提折旧为180万元,所得税税率为25%2008年应缴所得税款为()万元。

A77.5   B55   C100

 

14、某企业于200811日用银行存款1000万元购入国债作为持有至到期投资,该国债面值为1000万元,票面利率为4%,实际利率也为4%3年期,到期时一次还本付息。假定国债利息免交所得税。20081231日,该国债的计税基础为()万元。

A1040   B1000   C0

C、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

D、资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

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