高博专插本-2017-全省唯一专插本全日制辅导基地---九年持续专注专插本全方位需求
  首页
当前位置: 广东专插本 > 高博插本中级财务会计复习资料之---所得税习题答案 >

高博插本中级财务会计复习资料之---所得税习题答案

时间:2011-6-21来源:未知作者:高博插本 点击:2070次
高博插本中级财务会计复习资料之---所得税习题答案

  高博插本中级财务会计复习专题之---所得税习题答案

1B

解析:账面价值=360-300/4*3=135(万元)

      计税基础=360-300*5/15+4/15+3/15=120

2B

解析:20071231日递延所得税资产余额=8000-6000*25%=500 (万元) (要按照预期收回该资产期间的适用税率计量),20071231日递延所得税资产发生额为500万元(借方);20081231日递延所得税资产余额=6000-3600*25%=600万元,20081231日递延所得税资产发生额=600-500=100万元(借方)

3A

解析:该项固定资产的计税基础=100-100*20%-100-20*20%=64万元

4D

解析:选项AB产生的是应纳税暂时性差异。国债利息收入不产生暂时性差异。

5B

解析:选项ACD会形成永久性差异;选项B,因为可以在以后期间税前补亏,抵减未来期间的应纳税所得额,产生暂时性差异

6B

解析:20071231日递延所得税负债余额=8000-6000*25%=500(万元)要按照预期收回该资产期间的适用税率计量),20071231日递延所得税负债发生额为500万元(贷方);20081231日递延所得税负债余额=6000-3600*25%=600万元,20081231日递延所得税负债发生额=600-500=100万元(贷方)

7D

解析:2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额={[3010-(3010-10)/5*2]-[3010-(3010-10)/3*2]}*25%=200万元

8C

解析:无形资产的入账价值为900万元,会计按5年采用年数总和法进行摊销2010年末该项无形资产的账面价值=900-900*5/15*9/12=675万元。计税基础=900*150%-900*150%*5/15*9/12=1012.5万元。

9D

解析:大海公司当期期末无形资产的账面价值=270万元,计税基础=270*150%=405万元

10B

解析:20081231日预收账款的账面价值=200万元。因按税法规定预收的款项已计入当期应纳税所得额,所以在以后年度减少预收账款确认收入时,由税前会计利润计算应纳税所得额时应将其扣除。20081231日预收账款的计税基础=账面价值200-可从未来经济利益中扣除的金额200=0.

11B

解析:2009年末,账面价值=3000万元,计税基础=2500万元,产生应纳税暂时性差异500万元,应确认递延所得税负债:500*25%=125万元

2010年末,账面价值=2700万元,计税基础=2500万元,应纳税暂时性差异余额为200万元,应纳税暂时性差异减少:500-200=300万元,应转回递延所得税负债:300*25%=75万元

12C

解析:20081231日设备的账面价值=100-100*40%-100-100*40%*40%=36万元,计税基础=100-100/5*2=60万元,可抵扣暂时性差异余额=60-36=24万元,递延所得税资产余额=24*25%=6万元

13C

------分隔线----------------------------
Copyright 2008-2016|咨询电话:84410464 值班电话:18925185918 QQ:1178670254
技术支持:上海电信 教学总部:广州市海珠区江怡路240号富友财智中心1202房 高级辅导电话:84410464,18925185918
工作时间:周一至周五9:00-18:30 其他时间请预约 版权所有 网络报警中心