高博专插本-2017-全省唯一专插本全日制辅导基地---九年持续专注专插本全方位需求
  首页
当前位置: 广东专插本 > 高博插本中级财务会计复习资料之---所得税业务题 >

高博插本中级财务会计复习资料之---所得税业务题

时间:2011-6-21来源:未知作者:高博插本 点击:2168次
高博插本中级财务会计复习资料之---所得税业务题
 

高博插本中级财务会计复习专题之---所得税业务题

丁公司2008年利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。

该公司2008年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的有:

120071231取得的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。

2、向关联企业捐赠现金200万元。

3、当年度发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%。其中300万元予以资本化;截至20081231,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出按150%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。

4、应付违反环保法规定罚款100万元。

5、期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。

分析:

12008年度当期应交所得税

应纳税所得额=1200+60+200-100+100+30=1490万元

应交所得税=1490*25%=372.5万元

22008年度递延所得税

该公司2008年资产负债表相关项目金额及其计税基础如下表:

单位:万元

项目

账面价值

计税基础

暂时性差异

应纳税··差异

可抵扣··差异

存货

800

830

 

30

固定资产

 

 

 

 

固定资产原价

3000

3000

 

 

减:累计折旧

460

400

 

 

固定资产账面价值

2540

2600

 

60

无形资产

300

450

 

150

其他应付款

100

100

 

 

总计

 

 

 

240

------分隔线----------------------------
Copyright 2008-2016|咨询电话:84410464 值班电话:18925185918 QQ:1178670254
技术支持:上海电信 教学总部:广州市海珠区江怡路240号富友财智中心1202房 高级辅导电话:84410464,18925185918
工作时间:周一至周五9:00-18:30 其他时间请预约 版权所有 网络报警中心